Прямой эфир

К сожалению, ваш браузер
не поддерживает
потоковое видео.

Попробуйте

установить Flash-плеер
Что делать владельцам иностранных счетов в 2017 году
Все новости Деньги
Лента новостей 22:11 МСК
СПЧ подготовит для Путина доклад о московском митинге против коррупции Политика, 21:37 «Не прятаться под крылом»: почему в Думе и Совфеде критикуют Медведева Политика, 21:23 В Москве из-за пожара эвакуировали общежитие Госуниверситета управления Общество, 21:07 Облигации без границ: что нужно знать об отмене налога на купонный доход Деньги, 21:07 В Тамбове умерла пенсионерка из-за отказа скорой приехать на вызов Общество, 21:03 Ишимский суд заблокировал статью о взломе карты «Тройка» Общество, 20:59 Племянница пропавшего в СССР шведского дипломата пригрозила ФСБ судом Общество, 20:48 Лавров назвал условие встречи Трампа и Путина Политика, 20:36 Во Внуково у россиянина нашли 46 поддельных смартфонов Apрle Общество, 20:24 СМИ сообщили о возбуждении в России дела об убийстве Вороненкова Общество, 20:11 В Ливии МиГ-21 упал на жилой дом Общество, 20:04 ФСБ объяснила причину обысков в центре сайентологов в Подмосковье Общество, 19:54 «Первый канал» сообщил о смерти журналиста-международника Юрия Выборнова Общество, 19:45 Сенатор предложил начать расследование о доходах Медведева Политика, 19:45 МИД назвал одну из главных тем переговоров Тиллерсона в Москве Политика, 19:20 В Минске договорились о дате прекращения огня в Донбассе Политика, 19:20 Строительство трассы Томск — город Тайга потребует 7 млрд руб. Бизнес, 19:17 Кудрин согласился с мнением Сокурова об отношении власти к молодежи Общество, 19:12 ВТБ допустил возможность продажи сети фитнес-клубов World Class Бизнес, 19:10 Путин и Медведев прилетели в Арктику контролировать борьбу с мусором Политика, 19:06 Лавров заявил о желании Порошенко «умертвить» минские соглашения Политика, 19:05 «НТВ-Плюс» пожаловался на «Яндекс» из-за ссылок на пиратский контент Технологии и медиа, 18:49 Суд опроверг отмену запрета на ношение платков в школе в Мордовии Общество, 18:45 Трудовое законодательство: как работают люди во всем мире Общество, 18:39 Представитель Пугачева прокомментировал продажу поместья банкира в Англии Общество, 18:32 СК возбудил уголовное дело после избиения 87-летнего ученого в Королеве Общество, 18:15 Спор на $3 млрд: как Россия и Украина добрались до лондонского суда Политика, 18:12
13 янв, 13:27
Что делать владельцам иностранных счетов в 2017 году
Алексей Тараповский, управляющий партнер Anderida Financial Group
Александра Ануфриева, кандидат юридических наук, партнер Anderida Financial Group
Из-за ужесточения налогового законодательства россияне будут вынуждены регулярно отчитываться о своем зарубежном имуществе перед государством. Но значит ли это, что пора закрывать иностранные счета?

Как известно, российские власти развернули мощную кампанию против налоговой оптимизации с использованием иностранных фирм. В ее рамках принято законодательство о контролируемых иностранных компаниях (КИК), которое заставляет россиян раскрывать информацию о зарубежных активах и платить налоги на родине. За последние годы произошло ужесточение и валютного законодательства. Граждан обязали уведомлять налоговую службу об открытии банковского счета за рубежом и фактически запретили использовать иностранные счета для любых экономически значимых операций под угрозой штрафов до 100% от суммы сделки. Одновременно мир борется с отмыванием денег и внедряет CRS (Common Reporting Standard)  — систему автоматического обмена информацией о счетах и активах граждан. Чего же ждать состоятельным россиянам в 2017 и 2018 годах?

Что изменится

Прежде всего, нужно помнить, что в 2017 году вступают в силу очередные поправки в закон о КИК. В частности, меняется порог прибыли, подлежащей учету в налоговой базе контролирующего лица. Теперь он составит 10 млн руб. (вместо 30 млн руб. в 2016 году). Кроме того, 2017 год станет последним, когда не будет применяться ответственность за неуплату налога (статья 129.5 НК). Также в этом году состоится фактический запуск системы автоматического обмена информацией между государствами. Россия присоединится к ней годом позже, однако данные о российских налоговых резидентах будут раскрываться уже за 2017 год. Налоговые органы получат доступ ко всей информации о счетах и зарубежном имуществе граждан. Речь идет не только о банковских, но и о брокерских счетах и, при определенных условиях, страховых контрактах, а также долях в инвестиционных компаниях и др.

Будут внесены изменения и в законодательство о валютном регулировании. Очередная их порция должна вступить в силу в 2018 году. Так, с 1 января следующего года будет разрешено зачислять напрямую на иностранный банковский счет доход от передачи в управление денежных средств и ценных бумаг иностранному доверительному управляющему. При этом в 2017 году с прямым зачислением таких доходов лучше повременить. Cделав это, гражданин после обязательной подачи отчетности (если счет уже задекларирован в ФНС) или неизбежного раскрытия информации в рамках требований CRS подпадает под категорию нарушителей валютного законодательства. Соответственно он может быть оштрафован ФНС в размере до 100% от суммы зачисления.

Новые обязанности

Если у вас есть бизнес за рубежом — в 2017 году придется сообщить о нем российским властям. Статус владельца КИК обязывает уведомлять российские налоговые органы о ее создании или приобретении доли в ней (разовое уведомление), а также ежегодно представлять отчетность о КИК. Следует отметить, что владельцем КИК может быть признан российский гражданин, владеющий долей в иностранной компании, если она превышает 10%. Им также может быть лицо, которое не является акционером иностранной компании, но обладает правом контроля над ней в своих интересах, интересах своего супруга (супруги) или несовершеннолетних детей. Или учредитель траста, обладающий, например, правом получения прибыли от управления его активами.

Если вы являетесь владельцем счета в иностранном банке, то, как валютный резидент России, вы должны уведомить налоговые органы о его открытии и закрытии, ежегодно сообщать им о движениях средств по нему, а также использовать счет в соответствии с законодательством о валютном регулировании (см. федеральный закон о валютном регулировании и валютном контроле).

Например, на иностранные счета физических лиц напрямую можно зачислять заработную плату, выплачиваемую работодателем-нерезидентом, страховые выплаты от страховщиков-нерезидентов или доход от сдачи зарубежной недвижимости в аренду. А вот зачислить на него средства от продажи такой недвижимости или доход по ценным бумагам закон пока не разрешает. Придется сначала зачислить их на российский счет и уже оттуда переводить на зарубежный. В противном случае вам грозит административный штраф в размере от 75 до 100% суммы, полученной на такой счет. Решение о размере штрафа в каждом конкретном случае будет приниматься по усмотрению контролирующих органов.

Как поступить?

Универсального решения проблемы счетов и компаний за рубежом пока не существует. Собственнику и его консультантам в каждом случае приходится разрабатывать комплекс мер, учитывающих долгосрочные планы семьи, жизненные интересы, специфику бизнеса и т.д.

Разберем несколько примеров. Предприниматель Кирилл продал долю в крупном бизнесе в России, заплатил все положенные налоги и уехал жить за границу. В 2017 году он планирует вернуться на родину и создать здесь новый большой бизнес. Капитал в размере $5,4 млн в рублевом эквиваленте размещен в системообразующем банке по ставке 5% годовых, есть рудиментарная (активно не используемая) офшорная компания и открытый на нее брокерский счет. Есть инвестиционная и жилая недвижимость в Великобритании и счет в английском банке.

С учетом планов Кирилла зарабатывать деньги в РФ, а сохранять капитал за рубежом, ему стоит закрыть ненужную компанию, а также зарубежный банковский счет, и сконцентрировать все активы (недвижимость, ценные бумаги и ликвидность) в трасте (с последующим раскрытием информации в рамках КИК и при надлежащем структурировании владения). Это повысит безопасность управления активами, позволит оптимизировать налогообложение, даст возможность владеть и приобретать новую недвижимость, а также инвестировать свободные средства на международном фондовом рынке через брокерский счет, зарегистрированный на траст. Траст также может послужить механизмом владения для создаваемого нового бизнеса в России.

Еще один пример. Банкир Алексей уже четыре года инвестирует $1100 в месяц в регулярную инвестиционную программу скандинавской страховой компании. В связи с шумихой вокруг деофшоризации и тревожными рассказами друзей он обеспокоен последствиями своих действий и судьбой накоплений. Однако все, что ему нужно, — спокойно продолжать процесс. Россияне обязаны декларировать свои банковские счета, но не инвестиционно-страховые. Через несколько лет об этой программе станет известно ФНС. Но, поскольку Алексей ничего не нарушал, а страховые и пенсионные накопления не облагаются подоходным налогом, последствий не будет.

Как видите, Алексею не пришлось принимать специфических мер, чтобы решить вопрос с иностранными счетами, но он сделал самое главное — изучил законодательство и просчитал все возможные последствия. И это правильно: момент, когда все тайное станет явным, неумолимо приближается, и времени на правильное структурирование активов остается все меньше. Помните: бездействие — это худшая из стратегий. 

Другие материалы по теме
ФНС разослала письма с требованием рассказать о зарубежных счетах
Миграция миллионеров: богатые россияне меняют налоговое резидентство